[Issues] 2025년 근로장려금 신청 조건과 지급액 - 최대 300만원 받는 방법

2025년 근로장려금 신청 조건과 지급액 - 최대 300만원 받는 방법

근로장려금은 저소득 근로자와 사업자의 근로 의욕을 높이고 실질소득을 지원하기 위해 대한민국 정부가 시행하는 소득 지원 제도입니다. 2025년 기준으로 최대 300만원까지 지급되며, 신청 절차도 간편하여 많은 분들이 혜택을 받고 계십니다.

하지만 소득 요건, 재산 요건, 가구 구성 등 복잡한 기준 때문에 본인이 대상인지 헷갈리거나 신청 시기를 놓치는 경우가 많습니다. 이 글에서는 2025년 근로장려금의 모든 것을 상세히 알려드리겠습니다. 지원 대상부터 신청 방법, 지급 일정, 주의사항까지 한 번에 정리했으니 끝까지 읽어보시기 바랍니다.

출처 : 게티 이미지

목차

1. 근로장려금 제도란?

2. 지원 대상 및 자격 요건

3. 지급액 계산 방법

4. 신청 방법 및 지급 일정

5. 주의사항 및 자주 묻는 질문

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#1. 근로장려금 제도란?

근로장려금(EITC, Earned Income Tax Credit)은 일은 하지만 소득이 적어 생활이 어려운 근로자와 사업자 가구에게 정부가 현금을 지원하는 제도입니다. 2008년에 도입되어 지속적으로 확대되어 왔으며, 2025년 현재 약 400만 가구가 혜택을 받고 있습니다.

1) 제도의 목적과 효과

근로장려금 제도는 세 가지 주요 목적을 가지고 있습니다.

(1) 근로 의욕 고취

일을 하면 할수록 소득이 증가하도록 설계되어 있어, 저소득층의 근로 의욕을 높이는 효과가 있습니다. 일을 하지 않으면 지원을 받을 수 없고, 근로소득이나 사업소득이 있어야만 신청할 수 있습니다.

(2) 실질소득 지원

근로소득에 비례하여 장려금을 지급함으로써 저소득 근로자 가구의 실질소득을 보전하고 생활 안정을 도모합니다. 특히 자녀가 있는 가구에 더 많은 금액이 지급됩니다.

(3) 소득 재분배

세금을 통해 거둔 재원을 저소득층에게 재분배하여 소득 양극화를 완화하고 사회적 형평성을 제고하는 효과가 있습니다.

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2) 근로장려금과 자녀장려금의 차이

국세청에서 운영하는 장려금 제도에는 근로장려금과 자녀장려금 두 가지가 있습니다.

구분	근로장려금	자녀장려금
지원 대상	저소득 근로자·사업자 가구	부양 자녀가 있는 저소득 가구
최대 지급액	300만원 (맞벌이 가구)	자녀 1인당 100만원
소득 요건	단독 2,300만원, 홑벌이 3,400만원, 맞벌이 4,500만원	부부합산 총소득 7,000만원 미만
신청 시기	5월 (정기), 9월/익년 3월 (반기)	5월 (정기신청만 가능)

두 제도는 중복 신청 및 수급이 가능합니다. 예를 들어, 부양 자녀가 있는 저소득 가구는 근로장려금과 자녀장려금을 모두 받을 수 있습니다.

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#2. 지원 대상 및 자격 요건

근로장려금은 소득 요건, 재산 요건, 가구 구성 요건을 모두 충족해야 신청할 수 있습니다. 각 요건을 자세히 살펴보겠습니다.

1) 소득 요건

2025년 기준 근로장려금 소득 기준은 가구 유형에 따라 다릅니다.

가구 유형	연간 총소득 기준	대상
단독 가구	2,300만원 미만	배우자, 부양자녀, 70세 이상 직계존속이 없는 가구
홑벌이 가구	3,400만원 미만	배우자의 총급여액이 300만원 미만이거나 부양자녀 또는 70세 이상 직계존속이 있는 가구
맞벌이 가구	4,500만원 미만	신청인과 배우자 각각의 총급여액이 300만원 이상인 가구

(1) 근로소득자

회사에 다니며 급여를 받는 근로자의 경우 다음과 같이 판단합니다.

① 총급여액: 연간 근로소득에서 비과세소득을 제외한 금액

② 일용근로자도 포함: 하루 단위로 일하는 일용직도 신청 가능

③ 프리랜서 포함: 3.3% 원천징수 대상 사업소득도 근로소득으로 간주

(2) 사업소득자

개인사업자나 프리랜서의 경우 다음과 같이 계산합니다.

① 사업소득: 총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액

② 간편장부대상자: 추계소득으로 계산 가능

③ 복식부기의무자: 장부상 소득금액 기준

📌 중요 포인트
근로소득과 사업소득을 동시에 가진 경우, 두 소득을 합산하여 가구 유형별 소득 기준을 적용합니다. 예를 들어, 낮에는 회사에 다니고 저녁에는 배달 아르바이트를 하는 경우 두 소득을 모두 합산합니다.

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2) 재산 요건

소득 요건을 충족하더라도 재산이 2억원 이상이면 근로장려금을 받을 수 없습니다.

(1) 재산의 범위

재산 합계액에 포함되는 항목은 다음과 같습니다.

① 부동산: 주택, 토지, 건물 등 (전세보증금 제외)

② 자동차: 승용차, 승합차, 화물차 등

③ 금융자산: 예금, 적금, 주식, 펀드 등

④ 기타 재산: 골프회원권, 콘도회원권, 보험 해약환급금 등

(2) 재산 계산 시점

재산은 신청연도 6월 1일 기준으로 계산합니다. 2025년 근로장려금의 경우 2025년 6월 1일 기준 재산을 평가합니다.

⚠️ 주의사항
재산 2억원은 시가가 아닌 공시가격 기준입니다. 따라서 실제 시세가 2억원을 넘더라도 공시가격이 2억원 미만이면 재산 요건을 충족합니다. 부채는 재산에서 차감되지 않으니 주의하세요.

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3) 가구 구성 요건

가구 유형은 배우자, 부양자녀, 70세 이상 직계존속 유무로 결정됩니다.

(1) 단독 가구

① 배우자가 없는 경우

② 부양자녀가 없는 경우

③ 70세 이상 직계존속(부모님)이 없는 경우

위 세 가지 조건을 모두 충족해야 단독 가구로 인정됩니다.

(2) 홑벌이 가구

① 배우자가 있으나 배우자의 총급여가 연 300만원 미만인 경우

② 부양자녀(18세 미만)가 있는 경우

③ 70세 이상 직계존속을 부양하는 경우

위 세 가지 중 하나 이상을 충족하면 홑벌이 가구로 인정됩니다.

(3) 맞벌이 가구

신청인과 배우자 각각의 총급여액이 연 300만원 이상인 경우 맞벌이 가구로 분류됩니다. 맞벌이 가구는 가장 높은 소득 기준(4,500만원)과 최대 지급액(300만원)이 적용됩니다.

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#3. 지급액 계산 방법

근로장려금은 소득 수준에 따라 차등 지급됩니다. 단순히 소득이 적다고 해서 더 많이 받는 것이 아니라, 일정 소득 구간에서 최대 금액을 받고 그 이상 소득이 증가하면 점차 감소하는 구조입니다.

1) 가구 유형별 최대 지급액

가구 유형	최대 지급액	최대 지급 구간
단독 가구	150만원	총소득 600만원 ~ 1,000만원
홑벌이 가구	260만원	총소득 900만원 ~ 1,400만원
맞벌이 가구	300만원	총소득 1,000만원 ~ 1,700만원

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2) 소득 구간별 지급 방식

근로장려금은 소득 구간에 따라 증가 구간, 평탄 구간, 감소 구간으로 나뉩니다.

(1) 증가 구간

소득이 일정 수준까지 증가할수록 장려금도 함께 증가하는 구간입니다.

① 단독 가구: 총소득 2만원 ~ 600만원

② 홑벌이 가구: 총소득 2만원 ~ 900만원

③ 맞벌이 가구: 총소득 2만원 ~ 1,000만원

이 구간에서는 소득의 일정 비율(약 25~30%)을 장려금으로 지급합니다.

(2) 평탄 구간

최대 금액이 지급되는 구간입니다. 이 구간에서는 소득이 증가해도 장려금은 동일합니다.

① 단독 가구: 600만원 ~ 1,000만원 (150만원 지급)

② 홑벌이 가구: 900만원 ~ 1,400만원 (260만원 지급)

③ 맞벌이 가구: 1,000만원 ~ 1,700만원 (300만원 지급)

(3) 감소 구간

평탄 구간을 넘어서면 소득이 증가할수록 장려금이 점차 감소하는 구간입니다.

① 단독 가구: 1,000만원 ~ 2,300만원

② 홑벌이 가구: 1,400만원 ~ 3,400만원

③ 맞벌이 가구: 1,700만원 ~ 4,500만원

감소 구간에서는 추가 소득 100만원당 약 11~20만원씩 장려금이 감소합니다.

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3) 지급액 계산 예시

실제 사례를 통해 지급액을 계산해보겠습니다.

(1) 단독 가구 사례

사례 1: 30세 미혼 직장인, 연봉 1,800만원

• 가구 유형: 단독 가구
• 소득 구간: 감소 구간 (1,000만원 초과)
• 1,000만원 시점 장려금: 150만원
• 초과 소득: 800만원
• 감소액: 약 110만원 (800만원 ÷ 100만원 × 13.7만원)
• 실제 지급액: 약 40만원

(2) 홑벌이 가구 사례

사례 2: 외벌이 가구, 남편 연봉 2,200만원, 아내 무직, 자녀 1명

• 가구 유형: 홑벌이 가구
• 소득 구간: 감소 구간 (1,400만원 초과)
• 1,400만원 시점 장려금: 260만원
• 초과 소득: 800만원
• 감소액: 약 104만원 (800만원 ÷ 100만원 × 13만원)
• 실제 지급액: 약 156만원

(3) 맞벌이 가구 사례

사례 3: 맞벌이 가구, 남편 연봉 2,500만원, 아내 연봉 1,200만원

• 가구 유형: 맞벌이 가구
• 총소득: 3,700만원
• 소득 구간: 감소 구간 (1,700만원 초과)
• 1,700만원 시점 장려금: 300만원
• 초과 소득: 2,000만원
• 감소액: 약 214만원 (2,000만원 ÷ 100만원 × 10.7만원)
• 실제 지급액: 약 86만원

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#4. 신청 방법 및 지급 일정

근로장려금은 정기신청과 반기신청 두 가지 방법이 있습니다. 신청 시기와 방법에 따라 지급 시기가 달라지니 주의하세요.

1) 정기신청 (5월)

가장 일반적인 신청 방법으로, 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 신청할 수 있습니다.

(1) 신청 대상 소득

① 전년도 1월 1일 ~ 12월 31일 소득

② 예: 2025년 5월에 신청 시 2024년 소득 기준

(2) 지급 시기

① 심사 완료 후 9월 중 일괄 지급

② 추가 확인이 필요한 경우 10월 이후 지급 가능

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2) 반기신청

근로소득만 있는 가구는 상반기와 하반기로 나누어 신청할 수 있습니다. 사업소득이 있으면 반기신청이 불가능합니다.

(1) 상반기 신청 (9월)

① 신청 기간: 9월 1일 ~ 9월 15일

② 대상 소득: 전년도 하반기(7~12월) 소득

③ 지급 시기: 12월 중

④ 지급액: 산정액의 35%

(2) 하반기 신청 (익년 3월)

① 신청 기간: 익년 3월 1일 ~ 3월 15일

② 대상 소득: 해당연도 상반기(1~6월) 소득

③ 지급 시기: 6월 중

④ 지급액: 산정액의 35%

⚠️ 반기신청 주의사항
반기신청으로 받은 금액은 정기신청 시 정산됩니다. 만약 연간 소득 확정 후 받을 수 있는 금액보다 많이 받았다면 차액을 반환해야 하고, 적게 받았다면 추가 지급됩니다. 반기신청은 총 지급액의 70%까지만 받을 수 있습니다.

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3) 신청 방법

근로장려금은 온라인, ARS, 모바일 앱 세 가지 방법으로 신청할 수 있습니다.

(1) 홈택스 온라인 신청

① 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) 접속

② 공동인증서 또는 간편인증으로 로그인

③ 신청/제출 메뉴에서 '근로·자녀장려금 신청' 선택

④ 안내에 따라 정보 입력 및 제출

(2) 모바일 홈택스 앱

① 손택스 앱 다운로드 (iOS/Android)

② 간편인증 또는 생체인증 로그인

③ '근로·자녀장려금' 메뉴 선택

④ 사진 첨부만으로 간편 신청 가능

(3) ARS 전화 신청

① 1544-9944 전화

② 주민등록번호 뒷자리 입력

③ 안내에 따라 신청 진행

📌 간소화 서비스
국세청은 신청 대상자에게 안내문을 발송하며, 안내받은 사람은 간단한 확인만으로 신청이 완료됩니다. 소득·재산 정보가 자동으로 조회되어 별도 서류 제출이 필요 없습니다.

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4) 지급 방법

근로장려금은 신청 시 입력한 계좌로 입금됩니다.

① 본인 명의 계좌만 가능

② 배우자 계좌는 불가능

③ 계좌 정보 오류 시 우편환으로 발송

④ 체납 세금이 있으면 자동 상계 처리

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#5. 주의사항 및 자주 묻는 질문

근로장려금 신청 시 꼭 알아야 할 주의사항과 자주 묻는 질문을 정리했습니다.

1) 부정 수급 방지

허위 신고나 부정한 방법으로 근로장려금을 수급하면 엄중한 처벌을 받습니다.

(1) 부정 수급의 예

① 소득을 축소 신고하여 장려금을 과다 수령

② 재산을 은닉하거나 타인 명의로 이전

③ 가족 관계를 허위로 신고

④ 실제 근무하지 않는 회사에서 소득 신고

(2) 부정 수급 시 제재

① 수령액 전액 환수 + 추가로 환수액의 40% 가산금 부과

② 향후 5년간 근로장려금 신청 불가

③ 형사 고발 가능 (사기죄 적용)

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2) 기타 복지 제도와의 관계

복지 제도	중복 수급 가능 여부	비고
기초생활수급자	불가능	둘 중 하나만 선택 가능
차상위 계층	가능	중복 수급 허용
자녀장려금	가능	동시 신청 및 수급 가능
국민취업지원제도	가능	별도 제도로 중복 가능

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3) 자주 묻는 질문 (FAQ)

(1) 프리랜서도 신청할 수 있나요?

네, 가능합니다. 3.3% 원천징수를 하는 프리랜서 소득은 사업소득으로 분류되어 근로장려금 신청 대상입니다. 다만 소득 증빙을 위해 사업소득 원천징수영수증이 필요합니다.

(2) 배우자가 무직이면 홑벌이 가구인가요?

네, 맞습니다. 배우자의 총급여가 연 300만원 미만이면 홑벌이 가구로 인정됩니다. 무직인 경우 당연히 포함됩니다.

(3) 일용직 근로자도 신청할 수 있나요?

네, 가능합니다. 일용근로소득도 근로소득에 포함되므로 신청 대상입니다. 다만 소득 증빙을 위해 일용근로소득 지급명세서가 필요합니다.

(4) 전세 보증금도 재산에 포함되나요?

아니요, 전세 보증금은 재산에서 제외됩니다. 다만 전세를 주는 집주인의 경우 전세 보증금을 받은 것은 부채가 아니므로 재산 계산 시 영향이 없습니다.

(5) 신청 기간을 놓치면 어떻게 하나요?

정기신청 기간(5월)을 놓쳤다면 기한 후 신청이 가능합니다. 다만 기한 후 신청 시 산정액의 90%만 지급되며, 심사 기간도 더 오래 걸립니다. 기한 후 신청은 해당 연도 11월 30일까지 가능합니다.

(6) 군인도 신청할 수 있나요?

직업군인은 신청 가능하지만, 의무복무 중인 병사는 신청 불가합니다. 병사의 급여는 근로소득이 아닌 비과세소득으로 분류되기 때문입니다.

(7) 외국인도 신청할 수 있나요?

대한민국 국적을 가진 배우자가 있거나, 대한민국 국적의 부양자녀가 있는 외국인 거주자는 신청 가능합니다. 단, 소득세 납세의무가 있어야 합니다.

(8) 신청 후 소득이나 재산이 변동되면 어떻게 되나요?

근로장려금은 신청 당시 소득·재산 기준으로 심사합니다. 다만 고의로 소득이나 재산을 축소·은닉한 사실이 적발되면 환수 및 가산금이 부과됩니다.

(9) 장려금을 받으면 세금을 내야 하나요?

아니요, 근로장려금은 비과세 소득이므로 소득세가 부과되지 않습니다. 또한 다른 소득 산정 시에도 포함되지 않습니다.

(10) 맞벌이인데 각자 신청해야 하나요?

아니요, 부부 중 한 명만 신청하면 됩니다. 부부 합산 소득으로 장려금이 산정되며, 신청인 명의 계좌로 입금됩니다.

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마무리

2025년 근로장려금은 저소득 근로자와 사업자에게 실질적인 소득 지원을 제공하는 중요한 제도입니다. 최대 300만원까지 받을 수 있으며, 신청 절차도 간편하여 많은 분들이 혜택을 누리고 있습니다.

핵심 내용을 다시 정리하면 다음과 같습니다.

① 소득 요건: 단독 2,300만원, 홑벌이 3,400만원, 맞벌이 4,500만원 미만

② 재산 요건: 가구 재산 합계 2억원 미만 (공시가격 기준)

③ 최대 지급액: 단독 150만원, 홑벌이 260만원, 맞벌이 300만원

④ 신청 기간: 정기신청 5월 1일~31일, 반기신청 9월·익년 3월

⑤ 지급 시기: 정기신청 9월, 반기신청 12월·6월

본인이 요건을 충족하는지 확인하고, 신청 기간을 놓치지 않도록 주의하세요. 국세청 홈택스나 손택스 앱을 통해 간편하게 신청할 수 있으며, 안내문을 받은 경우 더욱 간단하게 처리됩니다.

근로장려금은 일하는 저소득층의 생활 안정을 돕는 중요한 제도입니다. 자격이 되신다면 꼭 신청하시어 정당한 혜택을 받으시기 바랍니다. 더 자세한 내용은 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) 또는 국세청 상담센터(126)를 통해 확인하실 수 있습니다.

긴 글 읽어주셔서 감사합니다.

끝.